瞭解財務 : 創業者最常見的頭痛問題，就是到底該如何預估創業資金。預估過高，籌措不易；預估過低，捉襟見肘，所以對於創業者來說，「創業計劃書」的撰寫是非常重要的。一份完善詳實的創業企劃書，能拉近「創業夢想」與「現實」之間的差距。就以最常見的創業類別-餐飲業來說，開西餐廳還是開早餐店？這兩者的地點租金、裝潢費用、人力費用、原料成本截然不同，創業者必須很清楚知道自己想做什麼才行，否則會影響到財務規劃的準確度。
文／侯秉忠老師
中國文化大學推廣教育部講師
中華民國全國創新創業總會講師
經濟部中小企業處臺灣創業生態系基礎服務整合平台創業諮詢顧問
瞭解財務
創業計劃書不是只有在創業前、為了申請貸款而寫，即使創業後，還是要隨時檢視、更新。與其說創業計劃書是為了要說服銀行或金主貸款給你，不如說是為了要說服自己。想成功申請到創業貸款，在財務規劃方面，就應掌握以下五大重點。
創業計劃書準備5大重點
- 創業者的信用：創業者、甚至創業者配偶的信用狀況，是銀行決定要不要放款、放款額度多高的重要因素。
- 借款目的：申請這筆貸款的目的為何？貸款的目的可能是為了研發新產品、擴充廠房設備、預備作為週轉金等等。資金用途如果不明確，或資金預計用途不符合政策性貸款補助目的，貸款申請不易獲准。
- 還款計畫：銀行最希望的還款方式，是「自償性貸款」，也就是說，創業者是拿營運的收入及獲利來償還款項。另外，還款計畫寫得愈仔細愈好，例如每年、每月預估的營收獲利中，可以提撥多少為還款金額？
- 還款保障：若有不動產作為抵押品，或申請獲得中小企業信保基金保證，可申貸金額會較高，成功機會也較大。
- 企業展望：無論是營運模式，或是產品本身的市場潛力，都要能舉出各種論點與數據，來說服自己、說服銀行該項投資的展望極佳。
創業財務規劃階段重點
想創業，一定要預備週轉金，並請先做好最壞的打算。許多創業者因為過分樂觀，最後卻都因銀彈不夠，而敗下陣來。一般會建議創業者至少要準備6個月以上的週轉金會比較安全。週轉金除了能讓創業者撐過前幾個月知名度還沒打開、營運還沒賺錢的時期之外，更重要的是，萬一當應收、應付帳款之間出現缺口時，還能憑週轉金彌補資金缺口。特別是當生意慢慢上軌道後，營業額增加，當營運週期條件不變下，倘若週轉金額度沒有跟著增加，財務壓力也會隨之加大。
當創業者估算、籌措好創業資金，並且開始營運後，財務的規劃與調整，挑戰才正要開始。事實上，不同創業階段的財務規劃重點各有不同，簡略整理如下表：
創業財務管理的重要觀念整理
- 觀念1：不能以短期資金來支應長期用途
把短期資金 ( 例如因標會、短期銀行借款而來的資金 ) 投入在長期用途 ( 例如店面裝潢、機器設備投資 ) 上，會迫使創業者在還沒完全回收長期投資之前，就得開始支付短期資金的本利。所以最好的資金運用方式，還是以長期資金支應長期用途、短期資金支應短期用途，以避免資金周轉困難。
- 觀念2：營收、獲利不等於「現金」
很多創業者是因為「資金周轉不靈」，才導致許多營收表現不錯的企業「黑字倒閉」。所謂黑字倒閉，是指財報上並未出現赤字，營收、獲利都是正數，卻因現金流量不足而宣告倒閉。切記，公司不賺錢不一定會倒閉，公司沒有錢才會倒閉。
- 觀念3：想辦法儘快達到損益兩平點
創業前一定要先試著估算營業後的損益兩平點，也就是營業額必須達到多少之後，收入與成本相等，營運才能不賺不賠？對於創業者來說，愈快達到損益兩平點愈好，財務壓力才不會過大。但要如何降低損益兩平點？最快的方式，就是降低「不管賣出多少東西，費用都不會改變」的固定成本。倘若已經把能降低成本的部分都努力降低了，那麼還有另外一個方式，就是提高「客單價」。例：商店慣用的「加價購」就是明顯例子，或是餐廳加價附甜點、飲料等套餐方式。
- 觀念4：「快快賣、快快收、慢慢付」九字訣
以一家小型服務業來說，每個月都得向上游廠商進貨原料，加工成商品後，再出貨給下游通路或消費者。表面上來看，只有進貨、加工、出貨這幾個主要步驟；但仔細分析，進貨之後必須支付的「應付帳款」，以及出貨之後隔一段時間才能收到的「應收帳款」，這兩者期間的長短、及存貨售貨期間，會大大影響商家營運資金週轉的狀況。對於商家本身來說，應收帳款愈快收到愈好，應付帳款則愈晚支付愈好，但要如何達到「收快付慢」，就得憑藉企業的談判能力跟巧思了。
創業者一定要膽大心細，針對創業財務規劃，一定要有完整配套的想法及作法。如果有規劃上的問題，也可求助於政府之免費資源，以下單位均有相關免費創業資源及顧問免費諮詢服務，可供創業者充分運用。
- 經濟部中小企業處創業圓夢計畫
- 青年創業及啟動金貸款
- 勞動部勞動力發展署微型鳳凰創業貸款等單位
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